Коды по зарплате для 2 НФДЛ в 2020 году

Что такое расчетный лист, есть ли требования к его оформлению

Согласно ст. 136 ТК РФ каждый работодатель, имеющий в своем штате хотя бы 1 сотрудника, обязан ежемесячно извещать его в письменной форме:

  • о составляющих его заработной платы за фиксированный период;
  • количестве других денежных средств, начисленных работнику;
  • количестве удержанных денежных средств и основаниях для этого;
  • общей сумме, положенной ему за фиксированный период.

Все эти сведения отражаются в расчетном листе, который выдается сотруднику регулярно за каждый месяц. Законодательством не регулируется форма составления данного документа, она утверждается соответствующим локальным актом организации.Изображение - Коды зарплаты в расчетном листе proxy?url=https://nsovetnik.ru/files/lori-0022298216-bigwww

Несмотря на отсутствие строгих требований к форме данного документа, важно помнить, что он обязательно должен содержать разделы, в которых указывается, сколько средств:

  • начислено;
  • удержано;
  • выплачено;
  • подлежит к выплате (либо размер задолженности — как сотрудника, так и работодателя).

Тип дохода работника должен быть полностью ему понятен. Именно поэтому необходима расшифровка кодов в расчетном листе заработной платы. Работодатель может указывать ее в каждом расчетном листке либо ознакомить сотрудников с подобной информацией 1 раз.

Присвоение кодов каждой финансовой операции бухгалтерии регулирует приказ ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10 сентября 2021 г. № ММВ-7-11/[email protected] Согласно ему, денежным средствам, выплачиваемым сотруднику как оплата его труда, присвоен код 2000.

Есть и другие коды зарплаты, которые также подлежат указанию в справке 2-НДФЛ:

2021 — отпускные выплаты;

2300 — оплата больничного листа;

2760 — выплата денежных средств в качестве материальной помощи сотруднику на пенсии по причине инвалидности либо по возрасту, а также иная оказываемая работодателем материальная помощь;

4800 — универсальный код, которым обозначаются все выплаты, не имеющие специального кода (например, доплаты и компенсации).

Помимо перечисленных кодов зарплаты приказ ФНС утвердил следующие обозначения для доходов, указываемых в справке 2-НДФЛ:

2001 — вознаграждение либо подобная выплата управленческой структуре компании;

2021 — оплата на основании гражданско-правового договора;

2530 — оплата труда в натуральной форме;

2720 — доход, полученный в качестве подарка;

2762 — оплата работникам при рождении, усыновлении, удочерении ребенка.

Справка 2-НДФЛ отражает зарплату в организации, декларация 3-НДФЛ является отчетом трудящегося перед налоговой о полученных доходах. Доходы, указанные здесь, имеют следующие коды:

01 — средства от продажи недвижимости либо ее частей, основанные на договоре об отчуждении собственности;

02 — средства от продажи другой собственности;

03 — доходы от операций с ценными бумагами;

04 — доходы от сдачи недвижимости в аренду либо внаём;

05 — финансовые средства, полученные путем дарения в денежной либо натуральной форме;

06 — средства, полученные на основании трудового договора, с которых удержан налог;

07 — средства, полученные на основании трудового договора, налог с которых не удержан (частично либо полностью);

08 — дивиденды от долевого участия в работе компании;

09 — средства от продажи недвижимости либо ее частей с учетом кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

10 — иные поступления денежных средств.

Зная все эти расшифровки, можно с легкостью определить, какое основание соответствует тому или иному коду дохода. При этом не стоит забывать, что любая организация имеет право для обозначения бухгалтерских операций применять и специальные коды.

Что стоит за кодами зарплаты в расчетном листе? В первую очередь, это должен понимать сотрудник, получивший его. Расскажем об оптимальном для работодателя подходе к этим кодам.

Не каждый сотрудник в курсе, что работодатель обязан уведомлять его о размерах частей, составляющих его заработную плату. А если некая часть из нее подлежит удержанию, то должен предоставить подчиненному объяснение – по какой причине и куда эти средства были направлены.

Как правило, кодами зарплаты в расчетном листе и самой формой этого документа заведует руководство предприятия. В утвержденный организацией бланк вносят сведения о получаемом сотрудником доходе, поскольку действующим законодательством обязательной формы листка не предусмотрено.

Чаще всего коды зарплаты в расчетном листе необходимы для того, чтобы:

  1. автоматизировать весь процесс расчетов по оплате труда;
  2. при необходимости за считанные минуты сформировать на конкретное лицо расчетный листок.

В рассматриваемом документе должна быть изложена следующая информация:

  1. размер составных частей зарплаты за определенный временной промежуток;
  2. другие денежные средства, которые были начислены (за невостребованный отпуск, компенсации и т. п.);
  3. все виды удержаний из з/п;
  4. конечная сумма, которую должен получить сотрудник на руки.

Бухучет у бюджетников

Для отражения сумм начисленных вознаграждений за труд работников учреждений бюджетной сферы следует применять отдельные инструкции по БУ. Иными словами, общий План счетов (Приказ № 94н) в данном случае применять нельзя.

Так, общая инструкция для организаций — это Приказ Минфина № 157н. Однако это не единственный документ. Дополнительные рекомендации и требования даны в отдельных приказах:

  1. Инструкция № 174н — для бюджетного типа учреждений.
  2. Инструкция № 183н — для автономных организаций.
  3. Инструкция № 162н — для казенного типа госучреждений.

Для организации достоверного синтетического учета необходимо детализировать информацию. Для этого предусмотрите соответствующие коды аналитического учета:

  1. Код «1» или 0 302 11 000 — предназначен для отражения операций по начислению непосредственно заработной платы. К примеру, на данном бухсчете отражайте начисленный должностной оклад, стимулирующие, компенсационные выплаты. Если к заработку применяется территориальный (районный) коэффициент, то данные суммы также отражайте с кодом «1».

    Также в группу отнесите суммы начисленных отпускных и больничное пособие за счет работодателя.

  2. Код «2» или 0 302 12 000 — аккумулируется информация по прочим выплатам в пользу работников. Например, в данную группу относите начисления в пользу женщин, получающих пособие на ребеночка до трех лет.

    В настоящий момент размер такой выплаты — 50 рублей. Если в вашем регионе действует районный коэффициент, то его также включите в группу с кодом «2».

  3. Код «3» или 0 302 13 000 — в группу относите все расчеты по начислению пособий по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты за счет средств ФСС.

    То есть код «3» предназначен для отражения начислений на выплаты по оплате труда.

  • 0 109 00 000 — при отражении выплат в пользу работников, непосредственно участвующих в выполнении муниципального задания;
  • 0 401 20 000 — для начисления выплат прочему персоналу.
Предлагаем ознакомиться  Санаторно-курортное лечение для инвалидов в 2021 году : как получить

Ведомость в банк

Коды видов доходов можно добавить в платежные ведомости (с релиза 3.0.77.106).

Шаг 1. Проверьте формат обмена с банком — версия 3.6 (Зарплата и кадры — Зарплатные проекты).

Шаг 2. В документе Ведомость в банк доступна для выбора аналитика Вид дохода (Зарплата и кадры — Ведомости в банк).

Укажите Вид дохода из перечня:

Графа Взыскано заполняется автоматически, если было удержание по исполнительным листам в документе Начисление зарплаты.

В результате заполнения этих данных код дохода и сумма удержания указывается:

  • в файле выгрузки в банк;
  • в платежном поручении, сформированном на основании этой ведомости.

На выплаты с разными кодами доходов сформируйте отдельные ведомости.

Если в Платежном поручении вид операции Перечисление заработной платы работнику установлен переключатель:

поле Удержание по исполнительному листу пропадает.

На данный момент в таком случае рекомендуется устанавливать Вид операцииПеречисление заработной платы по ведомостям. В ближайших релизах этот функционал будет доработан.

При формировании Ведомости в банкна аванс, нет возможности выбрать код вида дохода.

В файле передачи в банк автоматически указывается код вида дохода 1.

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Виды кодов, которые используются при заполнении справки 3-ндфл

При заполнении справки 3-НДФЛ используются иные коды доходов. Они закреплены в Приложении № 4 к Приказу ФНС России от 24.12.2021 N ММВ-7-11/[email protected] Применяется 10 кодов:

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2021 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Актуально на: 26 октября 2021 г.

О том, что работодатель должен информировать каждого своего работника о составных частях его зарплаты, размере и основаниях удержаний из нее, сумме к выплате, мы рассказывали в нашей отдельной консультации. О кодах зарплаты в расчетном листе читайте в нашем материале.

Форму расчетного листка работодатель разрабатывает самостоятельно (ч. 2 ст. 136 ТК РФ ). Это значит, что в утвержденной форме работодатель может предусмотреть и присвоение кодов доходов, получаемых работником. Это может быть удобно с точки зрения автоматизации процессов расчета заработной платы и подготовки расчетных листов.

В то же время нужно понимать, что работник должен быть осведомлен о расшифровке соответствующих кодов. Ведь ТК требует уведомлять работника именно о составных частях заработной платы, т. е. должен быть виден и понятен тип дохода, а не его код. Поэтому работодатель либо может приводить коды доходов и их расшифровку в самом расчетном листке либо ознакомить работника с применяемыми кодами однократно, а потом по мере введения новых кодов доходов дополнительно информировать работника.

Предлагаем ознакомиться  Как изменить учетную политику для целей бухучета | НалогОбзор.Инфо

Коды зарплаты работодатель может разработать с учетом собственной системы кодировки или, к примеру, обратиться к кодам видов доходов, используемым при составлении справки 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 10.09.2021 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Так, к примеру, указанным Приказом ФНС утверждены следующие коды доходов:

Встречаются два приятеля:

— Ты за что работаешь?

— Получать большую зарплату!

Люди работают, в первую очередь, ради того, чтобы обеспечить личные материальные потребности и благосостояние своей семьи. В России законом определено, что предприниматели и государство должны выплачивать заработную плату наемным работникам два раза в месяц в виде аванса и заработной платы.

Проверить правильность начисления зарплаты работник может, заглянув в свой расчетный лист по заработной плате. Этот документ работодатель обязан вручить при каждой выплате заработанных работником денег. Как правило, такой листок составляет бухгалтерия один раз в месяц.

Он должен быть сформирован в бумажном варианте, независимо от того, производит ли предприятие выплату зарплаты в безналичном виде (перечислением на карточные счета) или трудящиеся получают деньги в кассе. Порядок выдачи расчетных листков по заработной плате определяет организация самостоятельно, но их невыдача может привести к штрафным санкциям в размере от одной до пяти тысяч рублей (штраф накладывается на руководителя) или от тридцати до пятидесяти тысяч рублей (для юрлица).

Стандартной формы расчетного листка по заработной плате не существует. Каждый субъект предпринимательской деятельности разрабатывает его самостоятельно. Однако есть определенные требования, которые должны быть соблюдены. Главное, чтобы информация в листке должна быть понятной.

Как указывать коды дохода в бухгалтерии

В экранной форме платежки появилось поле для кодов дохода. Для части операций оно заполняется автоматически:

  • Код 1 — выплаты зарплаты, аванса, дивидендов, отпускных, доходов по договорам ГПХ создайте отдельную платежку с этим кодом;
  • Код 2 — выплата социальных начислений (детские и декретные пособия, материальная помощь) и алиментов — создайте отдельную платежку с этим кодом и операцией «Выплата зарплаты» для пособий или «Выплата алиментов».

В остальных случаях при выплате дохода физическому лицу поле не заполняется, вам нужно указать код дохода самостоятельно. При выплате зарплаты сотруднику сервис подскажет, по каким кодам у вас были начисления в прошлом месяце.

Вы уже платили аванс, поэтому в поле «Сумма» сервис покажет сумму, которую нужно уплатить сотруднику: это зарплата за вычетом НДФЛ и аванса. В нашем примере это 6700 рублей.

Ниже поля «Сумма» сервис подскажет, по каким кодам были начисления в предыдущем месяце. В нашем примере мы видим начисление по коду 1 в размере 8700 рублей (оклад 10000 за вычетом НДФЛ 1300 рублей) и по коду 2 в размере 3000 рублей.

Остаток к уплате видим в поле «Сумма» — это 6700 рублей. Его надо будет разделить на столько платежек, сколько кодов было задействовано в предыдущем месяце:

  • по коду 2 уплачивайте сумму целиком: в нашем примере это 3000 рублей;
  • по коду 1 вычтите из суммы начислений за май по этому коду размер аванса (его можно посмотреть в ОСВ): в нашем примере это 8700 — 5000 = 3700 рублей; другой вариант расчета: из суммы «Должны сотруднику», которая указана уже с учетом аванса, вычесть начисления с кодом 2: 6700 — 3000 = 3700 рублей.

Коды выплат зарплаты в расчетном листке организации

На основании ст. 136 ТК РФ, каждый работодатель обязан уведомить трудящихся при выплате заработка о его составных частях, о размерах иных начисленных доходов, а также об удержаниях.

Для целей должного уведомления трудящихся о составных частях зарплаты ввели такой документ, как расчетный листок. В отдельных случаях, помимо стандартных названий разделов, могут содержаться коды. Как их расшифровать, рассмотрим далее.

Работодатель обязан уведомлять трудящихся о составных частях зарплаты. Ведь доход работника не состоит из одной целой части – заработок складывается из должностного оклада, различных премий за результаты трудовой деятельности, надбавок и стимулирующих.

Кроме этого, с доходов могут удерживаться определенные суммы, к примеру, на выплату алиментов.

Каждый месяц бухгалтер или иное ответственное лицо передают каждому сотруднику расчетный листок лично в руки под роспись, или направляя документ по электронной почте.

Единой унифицированной формы листка не существует. Организация может самостоятельно разработать форму, ориентируясь на общие законодательные требования и положения локальных нормативных актов.

Несмотря на отсутствие единой формы, в документ рекомендуется включать следующие разделы:

Однако вместо стандартных наименований “Оклад”, “Месячная премия”, “Пособие по временной нетрудоспособности” могут использоваться коды – специальные цифровые обозначения, состоящие, как правило, из 4 или 5 цифр.

С примерным образцом расчетного листа можно ознакомиться ниже:

Можно ли разделить отпуск на несколько частей? Смотрите здесь.

Некоторые организации указывают в расчетных листках специальные коды выплат и удержаний. Подчас работнику сложно расшифровать их. И это немудрено – ведь работодатель может утвердить как общепринятые коды, так и собственной разработки.

Важно! Использование кодов для обозначения выплат и удержаний не обязательно. Каждая компания вправе использовать собственные кодовые комбинации или общепринятые.

Основная причина использования кодовых обозначений вместо стандартных буквенных – это необходимость автоматизации процессов расчета.

В большинстве случаев за формирование расчетных листов ответственна специальная программа для ведения бухучета, которая берет сведения из базы данных. Для автоматизации бухгалтерии и формирования листков и предназначены коды.

Кроме этого, использование кодов позволяет в считанные минуты сформировать расчетный листок на конкретного работника.

Следует отметить, что если предприятие использует в расчетном листке кодовые обозначения, необходимо довести до сведения трудящихся их расшифровку.

Предлагаем ознакомиться  Кто и как производит оплату больничного листа после увольнения по соглашению сторон | Порядок увольнения работника по ТК РФ в 2021 году

Ведь нормами ТК РФ предусмотрена обязанность работодателя уведомить работника о составных частях заработной платы, то есть должна быть видна и понятна каждая статья доходов и расходов, а не ее код.

Поэтому работодатели, использующие коды, обязаны:

  • предусмотреть в форме листка расшифровку кодов;
  • либо же отдельным локальным актом утвердить расшифровку и ознакомить каждого сотрудника под роспись.

Важно! Если в организации вводятся новые коды, или изменяются старые, требуется дополнительно информировать работников о произошедших изменениях.

В силу аб. 2 ст.136 ТК РФ, форма листка принимается и утверждается:

  • работодателем;
  • с учетом мнения органа профсоюзной организации.

Правила учета мнения профсоюза содержится в ст.372 ТК РФ.

Так, на основании нормативных положений указанной статьи, работодатель в случаях, когда закон предписывает перед утверждением локального акта истребовать мнение от профсоюза, обязан направить в коллегиальный орган проект локального акта и обоснование к нему.

В течение 5 дней профсоюз обязан предоставить работодателю мотивированное решение (согласие или не согласие с проектом локального акта).

Если профсоюз не согласен с документом, либо предлагает его доработать, работодатель может:

  • согласиться с профсоюзным органом и доработать нормативный акт;
  • или не согласиться и в течение 3 дней провести дополнительные переговоры с профсоюзом в целях достижения взаимоприемлемого решения.

И хотя отдельных положений касаемо порядка утверждения кодов для формы расчетного листка ТК РФ не содержит, предположим, что, согласно аналогии закона, указанная норма может применяться и при утверждении кодов.

Таким образом, коды устанавливаются:

  • работодателем, то есть управомоченным лицом, представляющим интересы организации;
  • с учетом мнения профсоюзного комитета.

Важно! Если профсоюз против введения кодов, работодатель все равно может принять акт об их утверждении (ст. 372 ТК РФ), но только после оформления протокола о разногласиях между работодателем и профсоюзным органом.

При этом профсоюз может обжаловать действия работодателя в суд или в госинспекцию труда.

Правомерно ли снижение зарплаты работнику по инициативе работодателя? Узнайте тут.

Форму журнала регистрации выдачи расчетных листков по заработной плате вы найдете здесь.

Коды зарплаты в расчетном листе означают отдельные виды доходов и удержаний. К примеру, для зарплаты устанавливается отдельный код, для отпускных – другой, для удержания алиментов – третий и. т. д.

Как было сказано выше, работодатель вправе использовать коды собственной разработки (не забыв указать их расшифровку в самом листке или выпустив отдельный нормативный акт), либо же использовать общепринятые.

Чаще всего в листках используются коды доходов и удержаний из справки 2-НДФЛ.

Платежное поручение

В 1С коды дохода указываются в платежном поручении (с релиза 3.0.77.78).

Если в документе Платежное поручение (Банк и касса — Платежные поручения), созданном начиная с 01.06.2020:

  • указан Вид операции:
    • Прочее списание;
    • Перечисление заработной платы работнику;
    • Перечисление сотруднику по договору подряда;
    • Перечисление депонированной заработной платы,
  • и установлен переключатель ПолучательСотрудник,

то появляется поле Удержание по исполнительному листу, где доступны варианты:

  • 1 — разрешено, с ограничением по сумме;
  • 2 — запрещено (без оговорок);
  • 3 — запрещено (с оговорками для алиментов).

Выберите в поле одно из этих значений, в результате платежное поручение заполнится в соответствии с требованиями законодательства.  PDF

Если сумма к выплате состоит из нескольких доходов с разными кодами, например, 1 и 2, то надо оформить два платежных поручения на каждый код.

В Платежном поручении с видом операции Прочее списание поле Удержание по исполнительному листу становится доступным при указании в поле Получательфизического лица из справочника Контрагенты (Вид контрагентаФизическое лицо).

После этого в поле Удержание по исполнительному листу появляется еще одна аналитика:

Коды по зарплате для 2 НФДЛ в 2020 году

При выборе значения разрешено, без ограничения по сумме, поле Назначение платежав платежном поручение не заполняется.

Регистрация произведенных удержаний

В информационном письме Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10 «Об указании в расчетном документе взысканной суммы» уточнено, что обязанность указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу, возлагается на лиц, перечисляющих на счет должника в банке или иной кредитной организации заработную плату и (или) иные доходы.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в безналичных ведомостях (Ведомость в банк, Ведомость на счета) добавлена новая колонка Взыскано (рис. 2).

Рис. 2. Ведомость в банк

Колонка Взыскано заполняется суммами, исчисленными в соответствии с зарегистрированными исполнительными документами.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 алименты и другие исполнительные документы регистрируются документом Исполнительный лист. Документ Исполнительный лист доступен, если в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка — Расчет зарплаты — ссылка Настройка состава начислений и удержаний) на закладке Удержания установлен флаг Удержания по исполнительным документам.

Поле Взыскано в безналичных ведомостях заполняется суммой, рассчитанной на закладке Удержания в документах Начисление зарплаты и взносов и Начисление по договорам. Расчет в документе Начисление за первую половину месяца на текущий момент не влияет на расчет удержания за месяц и не отображается в ведомостях.

Следует понимать, что ручное исправление суммы взыскания в ведомости на аванс повлечет необходимость продолжения контроля и последующего ручного исправления в ведомости расчета зарплаты за месяц. 

Кроме того, в настоящий момент при заполнении поля Взыскано не учитываются данные, зарегистрированные документом Ограничение взысканий. Изменения в суммах, внесенные вручную в колонке Взыскано, при последующих заполнениях не учитываются.