Декларация по НДС: коды видов операций с 1 июля 2016 по 2018 гг | Контур.НДС

Декларация по ндс: коды видов операций с 1 июля 2021 по 2021 гг | контур.ндс

Чтобы данные из книг покупок и продаж, журналов счетов-фактур прошли проверку в ИФНС, важно правильно указывать коды видов операций (КВО).

Многим бухгалтерам бывает сложно разобраться какой код в какой ситуации нужно применять. Мы подготовили перечень всех КВО (в том числе отмененных) с комментариями по их применению.

Новый перечень кодов вида операций действует с 1 июля 2021 года, утвержден он Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2021 «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур».

Самый часто употребляемый бухгалтерами код операции – это конечно 01. С помощью него отражается самая распространенная сбытовая операция – отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с удалением части кодов, код 01 станет использоваться и в других случаях.

Отменены коды операций 03, 04, 05, 11, 12, 33 — вместо них нужно использовать коды 01, 02, 16, 17.

Добавлены новые коды операций — 14, 15, 29, 30, 31, 32.

Полный перечень кодов видов операций в таблице:

Код Наименование вида операции Примечание
01 — Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;
— составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
Может применяться во всех книгах и журналах
02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 Может применяться во всех книгах и журналах
03 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров Исключен с 01.07.2021.
Возврат плательщиком НДС > код 01
Возврат юрлицом или ИП, неплательщик НДС > код 16
Возврат физлицом > код 17
04 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени) за исключением операций, перечисленных по коду 06 Исключен с 01.07.2021
Вместо кода 04 > код 01
05 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг за исключением посреднических услуг), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени) за исключением операций, перечисленных по коду 06 Исключен с 01.07.2021
Вместо кода 05 > код 02
06 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Налогового кодекса Российской Федерации Может применяться в книгах покупок и продаж
07 Операции, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ: передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций Исключен с 01.07.2021
Вместо кода 07 > код 01
08 Операции, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ: выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления Исключен с 01.07.2021
Вместо кода 08 > код 01
09 Получение сумм, указанных в ст. 162 НК РФ, в том числе за товары (работы, услуги), реализованные в виде финансовой помощи, сумм на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), а также сумм, полученных в виде процента (дисконта) в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту, в части превышающей ставку рефинансирования и др. Исключен с 01.07.2021
Вместо кода 09 > код 01
10 Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе Может применяться в книгах продаж
11 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3–4, 5.1 ст. 154 НК РФ, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ Исключен с 01.07.2021
Вместо кода 11 > код 01
12 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в п. 1–4 ст. 155 НК РФ Исключен с 01.07.2021
Вместо кода 12 > код 02
13 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) Может применяться во всех книгах и журналах
14 Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации Код введен с 01.07.2021
Может использоваться в книгах продаж
15 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) Код введен с 01.07.2021
Может использоваться во всех книгах и журналах
16 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением операций, перечисленных по коду 17 Может применяться в книгах покупок
17 Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Может применяться в книгах покупок
18 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав Может применяться во всех книгах и журналах
19 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза Может применяться в книгах покупок и журналах
20 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории Может применяться в книгах покупок и журналах
21 Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость Может применяться в книгах продаж
22 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации Может применяться в книгах покупок
23 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Может применяться в книгах покупок
24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Может применяться в книгах покупок
25 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации Может применяться в книгах покупок
26 Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации Может применяться в книгах покупок и продаж, так как код 26 фактически используется при всех операциях с физическими лицами (кроме возврата)
27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Может применяться в журналах выставленных счетов-фактур
28 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Может применяться в журналах выставленных счетов-фактур
29 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 6) Код введен с 01.07.2021
Может использоваться в книге продаж и во всех журналах
30 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации Код введен с 01.07.2021
Может использоваться в книге продаж и во всех журналах
31 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации Код введен с 01.07.2021
Может использоваться в книге продаж.
32 Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Код введен с 01.07.2021
Может использоваться в книге покупок
33 Реализация товаров (услуг), отгруженных (оказанных) по 31 декабря 2021 года включительно хозяйствующими субъектами Республики Крым и города Севастополя, сведения о которых не внесены в ЕГРЮЛ/ЕГРИП Исключен с 01.06.2021

Код вида операции в учетных регистрах в 2021 году

Учетные регистры по НДС — это книга покупок, книга продаж и журнал учета счетов-фактур. Код вида операции (КВО) по НДС для учетных регистров состоит из двух цифр, которые указывают в табличной части документа.

Предлагаем ознакомиться  Cрочный трудовой договор и декретный отпуск: предоставление декрета по беременности и родам при временной работе, можно ли уволить беременную женщину?

Двузначный код каждой операции смотрите в Приложении к Приказу ФНС РФ от 14.03.2021 № ММВ-7-3/136@. На 2021 год здесь собрано 24 кода: от 01 до 32, с их подробным описанием.

Это далеко не полный перечень двузначных кодов. Есть еще рекомендованные КВО по НДС, которые закреплены в Письмах ФНС России.

Коды из Письма от 16.01.2021 № СД-4-3/480@ собраны в таблице ниже, так как их назначение зависит от вида документа.

КВО Описание
Журнал учета счетов-фактур
33 Регистрация СФ, полученных при получении оплаты предстоящих поставок сырых шкур (лома) от налоговых агентов
34 Регистрация СФ, полученных комиссионером при отгрузке шкур и лома налоговому агенту
Книга покупок налогового агента
41 Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС, исчисленных при перечислении полной или частичной оплаты
42 Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС, рассчитанных при отгрузке или при увеличении стоимости отгрузок
43 Регистрация СФ при использовании вычетов сумм НДС, рассчитанных с полной или частичной оплаты, подлежащих вычету с даты отгрузки
44 Регистрация СФ при использовании вычетов по НДС в случае уменьшения стоимости отгрузок
Книга покупок продавца
34 Регистрация СФ при уменьшении стоимости отгрузок
Книга продаж продавца
33 Регистрация СФ при поступлении оплаты предстоящих поставок сырых шкур и лома
34 Регистрация СФ при отгрузке сырых шкур и лома и при увеличении стоимости отгрузок
Книга продаж налогового агента
41 Регистрация СФ при расчете НДС с полной или частичной оплаты
42 Регистрация СФ при расчете НДС с отгрузки или при увеличении стоимости отгрузки
43 Регистрация СФ при восстановлении НДС при получении оплаты от покупателя
44 Регистрация СФ при восстановлении НДС в случае уменьшения стоимости отгрузки

В Письме от 16.01.2021 № СД-4-3/10@ рекомендуют КВО:

В Письме от 16.10.2021 № Сд-4-3/542@ закрепили КВО:

В Письме от 14.05.2021 № СД-4-3/8916@ закрепили код 45, его указывайте при применении вычетов при покупке у зарубежной компании, состоящей на учете в налоговой, электронных услуг (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).

Обращайте внимание на дату соответствующего письма. Применять КВО из писем, которые вступили в силу после отчетного периода, можно только в последующие периоды. Обратной силы закон не имеет.

Предлагаем ознакомиться  Р 50.1.065-2008 СТАНДАРТИЗАЦИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ТИПОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ О ТЕХНИЧЕСКИХ КОМИТЕТАХ ПО СТАНДАРТИЗАЦИИ

Коды видов операций в декларации по ндс в 2021 году

При заполнении декларации используйте семизначные коды КВО, которые закреплены в Приложении №1 к Приказу ФНС России от 29.10.2021 № ММВ-7-3/558@. Коды разбиты на пять групп по разным операциям, которые:

  • не признаются объектом налогообложения;
  • не подлежат налогообложению;
  • облагаются по ставке 0 %;
  • проводятся налоговыми агентами;
  • связаны с основными средствами.

С 2021 года Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ изменили форму декларации по НДС. И вместе с этим в 2021 году появилось несколько новых КВО по НДС:

  • 1010831 — операции по безвозмездной передаче имущества, предназначенного для предупреждения и предотвращения распространения коронавируса, органам государственной и местной власти;
  • 1011450 — операции по безвозмездной передаче недвижимости в пользу РФ;
  • 1011451 — операции по безвозмездной передаче имущества в собственность РФ для проведения научных исследований в Антарктиде;
  • 1011207 — банковские операции по исполнению банковских гарантий, выдачу поручительств, оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы “клиент-банк”, получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий;
  • 1011208 — операции по оказанию услуг по обращению с ТКО, оказываемые региональными операторами;
  • 1011209 — операции по безвозмездному оказанию услуг по предоставлению эфирного времени или печатной площади;
  • 1011210 — операции по продаже продуктов питания, произведенных столовыми больниц, а также по продаже продуктов питания, произведенных общепитами и реализованных в столовые больниц;
  • 1011211 — операции по оказанию государственных услуг в социальной сфере;
  • 1011212 — операции по продаже исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии микросхем и ноу-хау, а также прав на их использование на основании лицензионного договора;
  • 1011446 — операции по оказанию услуг, оказываемых при международных авиаперевозках в международных аэропортах РФ по перечню Правительства;
  • 1011452 — операции по оказанию услуг по внутренним авиаперевозкам при условии, что все пункты маршрута расположены за территорией Москвы и области;
  • 1011453 — операции по оказанию услуг по перевозке товаров морскими судами в пределах территории РФ с целью их дальнейшего вывоза за рубеж;
  • 1011454 — операции по оказанию ледокольной проводки морских судов, перевозящих товары с целью их дальнейшего вывоза за рубеж.

https://www.youtube.com/watch?v=videoseries

Ведите налоговый учет по НДС в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно назначать КВО на каждую операцию, а затем он автоматически будет подставляться в налоговые регистры и декларацию. Всем новичкам мы дарим бесплатный доступ на 14 дней.

Предлагаем ознакомиться  Непрерывный трудовой стаж в 2021 году: сколько дней допускается, как считать

Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по ндс

Коды операций

Реализация оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов указанных учреждений, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов указанных учреждений; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек указанных учреждений; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд указанных учреждений; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим бюджетным учреждениям культуры и искусства, а также услуг по распространению билетов, указанных в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса; реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности; реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов